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2017会计从业资格证会计基础考点总结:对账

来源:新里程教育2017-04-13 16:14:16

 第四节对账

  考点17:对账,就是核对账目。对账的内容包括账证核对、账账核对、账实核对。

  考点18:账证核对是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。主要是帐簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、记账内容、记账金额及方向等的核对。

  考点19:账账核对是指不同账簿记录之间的核对。

  1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符;

  2.所有总账账户借方发生余额合计与贷方余额合计是否相符;

  3.有关总账账户余额与其所属明细分类账余额合计是否相符;

  4.库存现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符;

  5.会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账余额是否相符等。

  考点20:账实核对是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对。包括:

  (1)库存现金日记账账面余额与库存库存现金数额是否相符;

  (2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符;

  (3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符;

  (4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符等。

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